关于县行政事业单位内部控制体系建设情况的调研报告

　　内部控制，是单位为了保护其资产的安全完整，保证单位正常运转符合国家法律、法规和内部规章要求，确保单位经济业务活动、财务信息的可靠性，进一步提高管理效率，防止舞弊，防范风险等目的，在单位内部制定的一系列既相互联系又相互制约的制度体系。为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部先后印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》等一系列内部控制体系建设文件，明确单位建立与实施内部控制应当遵循的原则、风险评估和控制方法、单位层面和业务层面的内部控制、内部控制的评价与监督，并指导各行政事业单位建立和完善内控管理、保证单位安全运转、提高资金利用效率，促使各项经济业务活动符合相关法律规定，为单位提供真实可靠的财务信息有着重要的意义。为使内部控制规范真正发挥应有的作用，近日，县财政局对我县各行政事业单位内部控制制度执行情况以“实地走访”的形式进行了调查研究，旨在了解全县各部门内部控制制度执行现状、存在问题，研究对策，促使内部控制规范在我县内落深落实。

　　一、内部控制制度执行现状

　　近年来，我县一直重视对行政事业单位内部控制理论培训，并注重制度建设、法律法规宣传，着力推进政务信息公开和内部监督制约，在内部控制建设方面取得了显著成效，较好地保障了单位内部规范运行。一是工作运行规则基本建立。各行政事业单位能够按照《内控规范》的原则，以编制职能为基础，对日常工作事项的职责划分、岗位设置、人员配备等予以明确，较好地保障了行政事业单位正常运转。二是权力行使基本规范。对六大经济业务活动的决策、执行、监督，明确分工、相互分离、分别行权、分岗定权，权责明确。三是内部管理制度比较全面。行政事业单位基本能够结合自身实际，自上而下对部门内部管理中涉及的组织架构、专题培训、风险评估、分级授权、“三重一大”以及六大经济业务等事项出台一系列的制度规定，从制度层面防范内控风险。但在实际工作中，仍然存在着制度规定不够细致完善、经济业务制度、流程图设置不够科学合理。主要体现在内控意识相对薄弱、内控制度不健全和内控监督不合理等方面。

　　二、行政事业单位内部控制制度存在的问题

　　（一）内部控制意识相对薄弱。

　　内控意识是内控环境中的一项重要内容，良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保障。本次调研发现，行政事业单位中大都存在着内控意识相对薄弱的问题。一方面是对内部控制的理论缺乏认识，对内部控制制度的概念含糊不清。部分单位负责人没有完全认识到内部控制的重要性，认为内部控制制度就是条条框框罗列起来的文件和制度，制定的内部控制制度也没有编制完善，即便制定了制度，有些也是重于形式，疏于执行。另一方面是未能将财务工作融入单位经济业务活动中，对会计工作重视程度不够高。认为财务工作的基本职能只是核算，对财务的要求仍然停留在保障会计核算，提供真实、完整、可靠的会计信息即可，无法有效实现会计监督参与重大事项决策、内部管理，致使财务监督与控制流于形式。

　　（二）财务管理弱化。

　　从调查情况看，行政事业单位会计基础工作相对薄弱。一方面，认为财务的工作仅仅限于记账、报账、算账，而与单位业务层面缺乏有效的控制措施，未能参与单位重要事项的决策、实施过程，对结果不甚了解。另一方面，不相容岗位设置不到位。部分单位存在将财务章和法人章统一由一人保管，出纳兼任档案保管等“一人多岗”的现象，这就使得单位可能在未察觉的情况下发现重大风险，导致巨大的损失。同时，内控监督人员对于完善内控制度的重要性认识不足，对内控制度的设计和实施存在盲点。

　　（三）内部控制制度�