党费收支情况审计发现问题整改报告

　　一、审计工作基本情况

　　（一）审计查出主要问题

　　1．未按规定设置会计账簿。审计发现项目部在20XX年7月至20XX年12月期间的办公费、差旅费、招待费支出，未按照财务管理制度和政府会计准则制度的规定，设置银行存款日记账或现金日记账，也未依据实际情况设置其他账簿。

　　2．会计凭证日期不合规。审计发现项目部存在20XX年X月X日至20XX年X月X日期间报销的20XX年办公费发票，其原始凭证中的日期为20XX年8月，而该期间内的实际发生时间是20XX年7月，违反了会计凭证等相关财务制度的规定。

　　3．支出事项审批手续不完善。审计发现项目部人员外出考察学习，以及外来人员参观、接待等工作发生的费用，均没有履行先审批后报销的程序；项目部在20XX年9月份至20XX年12月底期间支付给某公司的劳务费共计16万元，也没有履行先审批后支付的手续。

　　4．未及时支付个人劳务费。审计发现项目部存在20XX年X月X日至20XX年X月X日期间为外部单位提供的施工劳务，项目部未按合同约定的时间向劳务提供方支付劳务费133950元的情况。

　　5．项目内控管理不到位。审计发现项目部对于日常采购工作缺乏有效的监督管理，对采购流程及供应商资质、产品质量把关不严；项目部未对施工现场使用的电器设备进行检查、验收；项目部未对进场的建筑材料、构配件和设备的合格证、检验报告等材料进行检查；项目部对于库存物资缺少定期或者适时的盘点工作。

　　6．项目资金拨付不规范。审计发现项目部未严格按照合同约定的时间和金额，拨付施工承包商工程款；部分项目进度款已经超期未支付。

　　7．项目档案管理不规范。审计发现项目部对于重要的会计资料、合同协议等档案材料，由于管理不善，造成部分材料遗失。

　　（二）审计发现主要问题分类汇总

　　1．财务管理类

　　针对“未按规定设置会计账簿”的问题，立行立改，已将整改情况上报主管部门进行复核；针对“会计凭证日期不合规”的问题，已将整改情况上报主管部门进行复核；针对“支出事项审批手续不完善”的问题，已将整改情况上报主管部门进行复核；针对“未及时支付个人劳务费”的问题，已将整改情况上报主管部门进行复核。

　　2．项目管理类

　　针对“项目内控管理不到位”的问题，由于该项目属于在建项目，且前期开展了自查自纠工作，故已将该问题转至主管部门进行复核；针对“项目资金拨付不规范”的问题，已将相关情况上报主管部门进行复核；针对“项目档案管理不规范”的问题，建议由项目部先对现有档案进行清理、归类和妥善保管，再制定档案管理制度，进一步规范档案管理工作。

　　二、审计发现问题的原因分析

　　（一）财务管理方面的问题原因分析

　　1．对于会计基础工作重视不够，导致会计核算不规范。财务人员对于财务工作的专业知识不足，导致对会计基础工作重视不够；项目部财务人员变更较快，未能及时熟悉和掌握财务管理制度和方法，导致出现会计核算不规范的情况。

　　2．会计核算不规范。

　　（1）原始凭证审核签章不全，二是记账凭证填写内容不完整、不准确、科目使用错误，三是大额转账支付未附单据。

　　3．内控制度执行不到位。

　　（1）对于日常采购工作缺少有效的监督管理；

　　（2）对于施工现场使用的电器设备没有进行检查、验收；

　　（3）对于进场的建筑材料、构配件和设备的合格证、检验报告等材料没有进行检查；

　　（4）对于库存物资缺少定期或者适时的盘点工作。

　　（二）项目管理方面的问题原因分析

　　1．项目专业化程度低，内部管理制度不完善。根据项目的规模与性质，结合项目管理经验，制定相应的项目专业化管理制度较少；公司内部各部门之间沟通协调机制不健全，部门间职责划分不清，导致内部管理制度无法有效落实。