xx县自然资源局内部控制管理工作手册

目录

会计机构管理制度3

重大资金议事决策规则7

内部控制关键岗位管理制度9

xx县自然资源局议事决策规则14

预算业务管理制度20

收支业务管理制度（试行）25

资产业务管理制度（试行）28

xx县自然资源局政府采购业务管理制度35

合同业务管理制度（试行）41

xx县自然资源局办公费管理细则45

xx县自然资源局会议费管理细则47

xx县自然资源局培训费管理细则51

xx县自然资源局公务接待费管理细则54

xx县自然资源局差旅费管理细则56

xx县自然资源局内部审计制度60

xx县自然资源局预算绩效管理办法64

xx县自然资源局专项资金监督管理暂行办法71

xx县自然资源局部门经费管理绩效考核制度74

附件1：xx县自然资源局出差审批单77

附件2：财政部分地区、分级别差旅住宿费和伙食补助费限额标准表78

会计机构管理制度

　　第一章总则

　　第一条为了加强和规范内部控制，强化廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》，会计基础工作规范》，《行政事业单位内部控制规范（试行）》等有关法律法规和相关规定，制定本制度。

　　第二条本制度适用于xx县自然资源局及二级机构事业单位。

　　第二章会计机构设置

　　第三条根据工作业务的需要设置会计机构并配备会计机构负责人（会计主管人员），或在相关机构中设置会计人员。局设财务股，配备会计人员和财务管理人员。

　　第三章会计人员配置及岗位责任制

　　第四条会计人员配置应当符合以下条件：

　　（一）会计人员应当具备必要的专业知识和技能，熟悉有关法律、法规，掌握国家统一的会计制度，遵守职业道德。

　　（二）从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书。

　　（三）会计机构负责人（会计主管人员），取得会计从业资格证书，从事会计工作三年以上经历。

　　第五条会计人员必须按照相关规定参加会计业务培训，并自觉学习会计及相关专业知识。

　　第六条根据工作业务的需要设置会计工作岗位。会计工作岗位可分为：会计机构负责人（会计主管人员）、会计、出纳岗位。

　　会计机构负责人（会计主管人员）负责管理监督本单位会计核算工作，对收、付款凭证、账册、报表、绩效进行审核，严格执行各项规章制度，确保会计工作规范化。

　　会计人员负责本单位会计凭证审核、账簿登记、编制预算和决算、税务申报、会计档案管理、财务专用章保管等工作。

　　出纳人员负责货币资金、银行账户管理，财务票据的申领、使用、年检及保管单位法人名章等。

　　第七条会计工作岗位的设置应当符合以下基本要求：

　　（一）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

　　（二）出纳人员以外的会计人员不得经管现金、有价证券和财务票据。

　　（三）会计机构负责人（会计主管人员）、会计不得兼任出纳工作；

　　（四）会计人员不得兼任内部审计工作；

　　（五）会计人员不得兼任采购员和保管员工作。

　　第四章部门协调管理

　　第八条加强单位部门间沟通协调。按照财务部门和业务部门的职责，明确分工，各负其责，协调配合，落实责任。

　　第九条财务部门负责资金管理，包括组织项目申报、汇总上报单位预算、监督预算执行、编制决算及绩效管理等工作。

　　第十条业务部门负责项目、资产等管理，包括项目的立项申请、评审、组织实施、检查验收、制定绩效目标、撰写绩效报告及实物资产管理等。

　　第五章会计业务工作流程

　　第十一条建账。依法取得和启用会计账簿。

　　第十二条取得、填制、审核原始凭证。由会计人员对原始凭证及其内容的真实、合法、准确、完整性进行审核。

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