XXX集团有限公司经营分析管理暂行办法

　　第一章总则

　　第一条为及时、准确、全面把握XXXXXX集团有限公司(以下简称“集团”)经济运行情况，深入贯彻落实“XXXX”工作主线，推进经营分析工作体系化、制度化、规范化，切实提升各直属企业经营质效，确保“XXXXXX”战略目标顺利实现，推进集团实现高质量发展，特制定本办法。

　　第二条本制度所称的直属企业是集团的一级全资及控股子公司。被代管企业的经营分析应纳入代管企业经营分析工作范围内进行。

　　第三条经营分析，是指通过对集团各直属企业经营活动全过程及其成果进行系统分析，综合评价各直属企业的经济效益和经营状况，分析和研究经营工作中的重大问题，提出措施和建议，指导和协调公司经营活动的一项管理活动。经营分析以企业年度经营业绩目标、各项计划和经营预算为依据，以分析其各种生产经营统计信息为基础，针对现状和目标，对比分析，寻找差异，有针对性地采取各种改进措施，确保企业经营目标的实现。

　　第四条经营分析应坚持以下基本原则:

　　(一)全面分析与重点分析相结合;

　　(二)综合分析与专题分析、典型分析相结合;

　　(三)定性分析与定量分析相结合;

　　(四)纵向分析与横向分析相结合;

　　(五)事后分析与事前、事中分析相结合;

　　(六)数据分析与调查研究相结合;

　　(七)财务分析与业务分析相结合。

　　第二章职责分工

　　第五条集团各部门结合各自职责提供相关材料及有关建议，具体包括:

　　(一)企业管理部:集团经营分析的牵头部门，主要负责对直属企业经营数据进行综合梳理、分析研究，客观分析直属企业经营工作成绩成效、可能存在问题，形成分析报告。负责对各直属企业经营指标进行量化分析，统计直属企业完成情况进行排名。负责经营分析工作组织调度，负责会议通知、方案、主持词、直属企业提报材料模板及材料汇编起草工作，负责总经理讲话材料起草。

　　(二)综合办公室:主要负责组织安排经营分析会议，负责会同战略投资部撰写集团主要负责人在(半)年度经营分析会议上的发言材料。

　　(三)财务管理部:提供财务数据，对提报的财务数据准确性进行核校和确定;对财务状况、财务数据等方面进行综合分析。

　　(四)战略投资部:对投资计划执行情况及招商引资情况等进行综合分析。负责会同综合办公室撰写集团主要负责人在(半)年度经营分析会议上的发言材料。

　　第六条直属企业根据集团要求，分析本企业经营形势、经济效益、财务状况及其他集团要求分析的主要内容，撰写并及时提报集团经营分析会要求提交的各项资料。各直属企业根据自身实际，逐步建立起本级经济运行分析制度，通过定期组织召开经营分析会议、开展现场座谈等形式，开展经营分析。

　　第三章经营分析程序方法

　　第七条经营分析活动的基本程序是:

　　(一)明确分析目的，制定分析计划;

　　(二)收集整理材料，掌握相关信息;

　　(三)进行定量分析，找出问题差异;

　　(四)进行定性分析，抓住关键因素;

　　(五)进行评价总结，提出改进建议。

　　第八条经营分析的一般方法

　　(一)比较分析法:主要是对主要经营指标进行对比分析，查找原因。通常包括:

　　1.实际完成指标同经营目标、阶段完成目标对比;

　　2.实际完成指标与去年同期或历史最好水平对比;

　　3.本企业相关指标与行业标准及同行业先进企业的同类指标对比。

　　(二)比率分析法:主要是对两个相关指标的比率进行分析。如，相关比率.构成比率、趋势比率等。

　　(三)因素分析法:对综合性经营指标，分解为原始指标，逐项分析计算这些因素对综合指标的影响。如，连环替代法、差额计算法等。

　　第四章经营分析报告编